Читать книгу "Налоговые проверки. Как выйти победителем! - Евгений Сивков"

• проверить состояние бухгалтерского и налогового учета (например, правильно ли компания ведет регистры учета основных средств);

• проанализировать, соответствует ли текущий учет выбранной учетной политике;

• проверить отражение нетиповых, наиболее рисковых операций (а не всех подряд, как часто делают бухгалтеры);

• провести инвентаризацию финансовой документации (убрать «лишнее»). На основании полученных результатов бухгалтер должен оценить риски. Для

этого нужно выделить наиболее слабые места с точки зрения негативных результатов (некорректно отражены операции или неправильно рассчитаны налоги).

Другими словами, бухгалтера должны интересовать только те ошибки, которые влекут за собой налоговые последствия. Затем ему следует внести корректировки в бухгалтерский и налоговый учет, а также подготовить документы, необходимые для проверки. У вас есть время заплатить налоги!

Обратите внимание! У каждого налогового инспектора, одна проблема – нехватка времени.

В результате, первоначально проверяется все тщательно, и если все нормально – уходят на другое предприятие.

Действие бухгалтера: постараться сначала дать документы, где все хорошо!

2. Предупредить своих партнеров (основных) о том, что к вам приходит налоговая проверка, чтобы они были готовы к встречной проверке.

3. Завести два журнала: первый посещения гостей (кто пришел, во сколько, когда ушел, во сколько и т. д.), второй журнал – учета мероприятий по контролю.

Это надо знать:

Вопрос: обязаны ли работники налоговых органов при проведении проверок заполнять журнал учета мероприятий по контролю, который организации и индивидуальные предприниматели ведут в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 134-Φ3 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)»? Ответ: нет.

4. Если это крупное предприятия выдать инспекторам яркий пропуск (бейдж), например, красного цвета, чтобы все видели, что идет налоговый инспектор.

5. Подготовить кабинет. Желательно, чтобы в нем производилась аудио и видеозапись. Если это невозможно, посадить в кабинет вместе с инспекторами одного из сотрудников, аргументируя это тем, что идет ремонт и т. п. Лучше, если это будет сам главный бухгалтер.

6. Главбух и генеральный директор обязательно должны провести инструктаж

персонала. Здесь преследуется несколько целей.

Первая – предупредить абсолютно всех сотрудников о начале налоговой проверки. Некоторые могут попросту не знать о ней и выболтать в «курилке» ту информацию, о которой следовало бы молчать.

Вторая – дать указания на случай, если контролеры начнут задавать вопросы, то на вопросы отвечать:

1. Не хочу вводить в заблуждение;

2. Не в моей компетенции;

3. Все делалось в соответствии с действующим законодательством;

4. Я давала расписку о неразглашении коммерческой тайны;

5. Любые разъяснения я могу давать только с письменного разрешения руководства.

С уверенностью говорить только о том, что касается ваших должностных обязанностей, что делается у других вы помнить и знать не обязаны.

Лучше всего внести в трудовой договор пункт о том, что «общение с проверяющими возможно только после письменного согласия руководителя».

И на инструктаже еще раз напомнить об этом условии в договоре. Всем сотрудникам, вручить памятку, возможно, следующего содержания, но смотрите, чтобы она не попала проверяющим.

Памятка сотруднику компании. Как себя вести при проверке

1. Если пришла проверка, незамедлительно сообщите об этом по телефону в свою администрацию (только не надо делать это при проверяющих, вдруг «окажется» что руководства нет на территории).

2. Проверьте документы контролеров и, по возможности, снимите с них копии или перепишите оттуда данные (ФИО инспектора, его должность, подразделение и т. п.). И помните вам спешить некуда!

3. Попросите назвать ф.и.о. вышестоящего начальника, его должность, телефон, позвоните туда. Выясните, на самом ли деле работают сотрудники, и было ли такое решение о проведение проверки.

4. Попросите у контролера копию или экземпляр решения о проверке. Проверьте, значатся ли прибывшие сотрудники в решение и, если нет – то, не пускать и не общаться.

Ознаномление компании с таким решением прямо предусмотрено самой формой решения, которая утверждена приказом ФНС России от 25.12.06 № САЗ-3-06/892.

5. Скажите проверяющему, что все пояснения и ответы на вопросы вы можете давать только с разрешения руководства.

6. Не предъявляйте документы, ничего не показывайте, ни о чем не рассказывайте – что не относятся к предмету проверки.

7. Если инспектор составляет документ о правонарушении, не отказывайтесь ставить свою подпись. Однако рядом с подписью напишите фразу: «С возражениями». Если проверяющий спросит, когда вы представите возражения, отвечайте, что уполномоченный представитель фирмы с ним свяжется и обговорит этот вопрос.

8. Всегда держите памятку при себе. Не давайте ее в руки проверяющему.

Чиновнику на проверке нельзя:

1. Требовать от персонала нарушать его должностные обязанности.

2. Осуществлять контрольные мероприятия в отсутствие руководителя или полномочного представителя компании.

3. Требовать предъявить или изымать документы (товары, материалы, образцы и т. п.), если они не являются предметом проверки.

4. Досматривать без добровольного согласия личные вещи и проводить обыск сотрудников. Процедура досмотра личных вещей и обыск без согласия сотрудника требует специальной санкции.

Третья – следует определить круг работников фирмы, которые будут общаться с инспекторами.

Проводя инструктаж, главное – не переборщить. Ведь его основная цель – добиться от сотрудников понимания, а не запугать их (как чаще всего и бывает).

В сознание у сотрудников должна быть предельная ясность – что делать и о чем говорить или молчать!

17. Методы проведения выездных налоговых проверок определяются проверяющими самостоятельно

Конкретные методы проведения выездных налоговых проверок определяются проверяющими самостоятельно, исходя из их знаний и опыта, особенностей проверяемого налогоплательщика, с учетом положений действующего законодательства о налогах и сборах.

Рекомендации. Рекомендации. Рекомендации.