Читать книгу "Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов - Сергей Елин"

Trust Ltd». Учредителем и бенефициаром траста был вице-президент крупной российской нефтяной компании Виталий Шмидт. Когда Шмидт умер в 1997 году, его сыну, Вадиму, пришлось дойти до высшей судебной инстанции, чтобы получить всю информацию об активах отца.

Затраты на создание

Стоимость создания личного и наследственного фонда складывается из затрат на юристов и нотариуса. Следовательно, чем масштабнее бизнес и объемнее активы, тем дороже обходится фонд.

Минимальный размер передаваемого имущества (в том числе денег) при создании личного фонда – 100 млн руб. При создании наследственного фонда таких ограничений нет, однако, если стоимость активов небольшая, лучше использовать инструменты попроще (завещание, наследственный договор и т. д.).

Если сделать независимую оценку передаваемого в фонд имущества по «верхней планке» (то есть учесть стоимость доли в обществе, товарного знака, патента и пр.), то, скорее всего, окажется, что сумма 100 млн руб. вполне коррелируется с масштабами даже малого и среднего бизнеса. (Напомню, официально к микробизнесу относится бизнес с выручкой до 120 млн руб. в год, к малому бизнесу – 120–800 млн, к среднему – 800 млн – 2 млрд в год, к крупному – с выручкой свыше 2 млрд в год.)

Если сравнивать затраты на создание и содержание российских фондов и зарубежных трастов, то трасты, думаю, чаще всего обходятся дороже. На учреждение траста нужно разово потратить не менее 50 000 евро и потом ежегодно тратить на его обслуживание от 100 000 евро. Связано это с тем, что вознаграждение профессионального управляющего трастом не зависит от доходов от управления имуществом.

Кроме того, расходы на российский наследственный или личный фонд будут меньше просто в силу того, что часовая ставка юриста в России в среднем ниже, чем в тех юрисдикциях, где традиционно создаются трасты. Ну и плюс ко всему закон дает бо́льшую свободу в том, как организовать обслуживание фонда и что может быть возложено на родственников. Можно даже установить размер вознаграждения для управляющего и порядок его выплаты (например, ввести систему премирования в зависимости от эффективности управления).

Организационный вопрос

Создавая личный фонд, учредитель при жизни передает ему свое имущество. Это имущество становится собственностью фонда. В дальнейшем между наследниками будет распределяться не само имущество, а доход, который оно приносит благодаря работе управляющего. (Личный фонд может заниматься коммерческой деятельностью в рамках целей, ради которых он был создан.)

Учредитель личного фонда может при жизни ликвидировать его или скорректировать порядок и условия его работы. После смерти учредителя это можно сделать по решению суда или в случае наступления обстоятельств, которые заранее предусмотрены уставом и указаны как основание для таких перемен.

Если учредитель при жизни ликвидирует личный фонд, имущество распределяется между ним и выгодополучателями в соответствии с тем объемом прав, который предусмотрен в документах фонда. С имущества, полученного в результате ликвидации фонда, нужно будет оплатить НДФЛ.

Также наследодатель может не передавать имущество личному фонду, а завещать его личному или наследственному фонду. В таком случае имущество будет распределяться между фондом и остальными наследниками согласно общим нормам. Само завещание в этой ситуации не может быть написано по шаблону и требует особой проработки.

Что касается управления наследственным и личным фондами и контролем над их работой, то российское законодательство здесь не устанавливает жестких правил. Определено лишь, что нужно создать высший коллегиальный орган и попечительский совет, а порядок их работы наследодатель может определить сам в соответствии со своими целями.

Для четкой работы органов управления нужно:

✓ Тщательно прописать условия управления фондом.

✓ Сформировать устав фонда.

✓ Продумать принципы сдержек и противовесов.

В частности, прописать, кто войдет в состав органов фонда, в случае если кто-то из уполномоченных первого состава откажется исполнять обязанности или умрет. Можно включить в состав высшего коллегиального органа наследственного фонда его выгодоприобретателей для того, чтобы они контролировали соблюдение своих интересов.

Если завещатель хочет, чтобы доход от его фонда получали не конкретные лица, а некая категория лиц (по типу Нобелевской премии, которая присуждается выдающимся деятелям науки и искусства), то необходимо определить, как будет проводиться конкурс.

Если необходимо, нужно также продумать, как будет оплачиваться содержание и обучение детей, в том числе от разных браков и в том числе после достижения ими совершеннолетия, станут ли они преемниками бизнеса и в каком случае.

В иностранных трастах большинства стран бенефициары в целом не принимают участия в управлении. Там функции надзора и контроля осуществляет попечитель или протектор. Для такой работы у него должны быть специальные знания, а в некоторых юрисдикциях – лицензия и гражданство страны, в которой учрежден траст. У нас таких требований нет. Учредитель личного фонда может взять на себя управление им и быть его выгодополучателем. И если на этапе запуска это может быть целесообразно, то в дальнейшем все равно придется привлекать доверенного адвоката, друга или партнера, который мог бы сам контролировать работу фонда или привлекать нужных специалистов.

Далее покажу на примере из нашей практики, как создание личного фонда могло бы решить задачу гибкого наследования имущества и реализации посмертных планов наследодателя.

Ситуация: производственное предприятие, у двух участников доли по 20%, у третьего – 60%. Последний долго болел онкологией, но умер, так и не подготовив бизнес к наследованию.

Помимо доли в бизнесе, у наследодателя было:

✓ несколько квартир в разных странах;

✓ ценные бумаги, размещенные через российского и иностранного брокеров;

✓ четыре коммерческих помещения в Москве, которые сдавались в аренду.

Также он хотел оставить после себя благотворительный проект, в рамках которого пожилые люди могли бы получать материальную помощь, общаться друг с другом, делиться с молодым поколением своими воспоминаниями или даже найти какое-то занятие для души или небольшого заработка. Мысль о таком проекте посещала его, в частности, когда он покупал цветы у бабушек в переходе. Он хотел помогать, не унижая достоинство человека милостыней.

На благотворительный проект предприниматель отложил сумму в виде депозита. Также он был готов пожертвовать на это нежилые помещения, которые дают арендный поток. Он собирался разово выделить сумму на запуск проекта, а также определить сумму ежемесячного платежа, которая бы шла на благотворительные цели. Со временем проект должен был перейти на финансирование за счет внешних источников (пожертвований). Для этого личный фонд мог учредить отдельную некоммерческую организацию (НКО), в частности, в форме автономной некоммерческой организации (АНО) или благотворительного фонда (для данного кейса эта форма подходила больше).

У наследодателя остались дочь от первого брака и две дочери от второго брака, а также четыре внука – 12, 14,