Читать книгу "Самозанятый: миссия выполнима - Татьяна Зозуля"

Учтите, что без Акта выполненных работ с самозанятым откажутся работать клиенты, применяющие обычную систему налогообложения или упрощенную (УСН) с режимом (Доходы-Расходы).

Для самозанятого подписанный клиентом Акт выполненных работ — гарантия того, что клиент не потребует вернуть деньги назад.

Примерная форма Акта приведена в Приложении № 4.

Ссылка на рабочий документ в формате Word http://smart-steps.ru/wp-content/uploads/2020/04/Akt-priymky-rabot.docx

Акты, как и договоры, можно подписывать электронной подписью. И также важно сохранять.

Счет на оплату

Счет — документ не обязательный, но важный. Дисциплинирующий. В нем указывается, по каким платежным реквизитам клиент должен перечислить самозанятому исполнителю денежные средства за оказанную услугу.

Для юридических лиц счет на оплату — более привычная форма оплаты чем «реквизиты в личку». Бухгалтерия заказчика оплатит счет легче, быстрее и охотнее.

Приложением «Мой налог» такая опция не предусмотрена. Но нет никаких сложностей самозанятому разработать свой документ на основе общепринятой типовой формы счета и по просьбе бизнеса выставлять для оплаты счет.

Если заказчик согласен платить без счета, или ваш клиент — физическое лицо, счет можно не оформлять.

Как получить оплату от клиента

Самозанятый вправе получать оплату за оказанные услуги разными способами. Но не всеми — есть нюанс.

Допустимыми способами являются:

1) Безналичный расчет: самый распространенный способ — перевод на банковскую карту или на онлайн-кошелек;

2) Наличными денежными средствами: самозанятый вправе работать без кассового аппарата, а документальным подтверждением расчета будет чек, сформированный из приложения «Мой налог».

3. Используя интернет-эквайринг через представляющих такой сервис банки и платежные агрегаторы. Однако далеко не все банки готовы оформить самозанятому эквайринг без статуса ИП или юрлица и расчетного счета. Можно подключить эквайринг через платежные агрегаторы — например, в платежной системе Яндекс. Кассы. Для этого надо открыть счёт, выполняющий функцию банковского счёта, на который будут поступать деньги от клиентов. Аналогично можно настроить эквайринг через сервисы системы Qiwi.

При выборе сервиса эквайринга стоит сравнить расходы — размер комиссии может быть очень существенен. Если сервис взимает комиссию с клиента — его следует об этом предупредить. Это честно. Возможно ему надежнее, проще и дешевле обойдется простой перевод за услугу на банковскую карту самозанятого исполнителя.

А для регулярной розничной торговли продукцией собственного производства лучше оформить индивидуальное предпринимательство или открыть ООО.

Самозанятый не вправе получать доход в натуральной форме. Это прямо запрещено законом. Если все же заказчик расплатился за услуги своими товарами или иным имуществом — самозанятый с этой суммы дохода должен заплатить не НПД (по ставкам 4 % или 6 %), а налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. При этом статус самозанятого он не потеряет.

Чек — обязателен. И очень важен

Самозанятые налогоплательщики обязаны выдавать своим клиентам чек. Данные для чека самозанятый в приложение «Мой налог» вносит вручную.

Именно чек подтверждает фиксацию профессионального дохода самозанятого в приложение «Мой налог» для расчета налога НПД самозанятого, который система рассчитает автоматически. Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.

Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. И для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.

По определенному законодательством порядку работы, самозанятый при расчетах с заказчиком должен:

1) внести сведения о полученных денежных средствах в мобильное приложение «Мой налог»,

2) сформировать (выгрузить) чек и

3) передать его клиенту, покупателю или заказчику.

Чек следует передать клиенту

Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.

Чек может быть передан заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан заказчику:

— путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты,

— путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.

Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты здесь главный. Аванс также нужно зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и в установленный срок — не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.

Если чек аннулирован

По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.

Аннулировать чек также можно через приложение «Мой налог» — выбрать нужный чек и провести процедуру аннулирования с указанием причины.

После этого ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов будут скорректированы — уменьшены на сумму аннулированного чека. Уведомление о сумме налога к уплате за месяц придет с учетом всех проведенных в отчетном месяце корректировок.

Обязательно соблюдайте правила расчетов и документооборота:

1) соглашение о расторжении договора оформляйте документально;

2) в соглашении указывайте условия возврата оплаты и свои платежные реквизиты;

3) вносите в соглашение условие об аннулировании ранее выданного чека;

4) получайте расписку в случае возврата оплаты наличными;

5) передавайте аннулированный чек с отметкой и подписью на своем экземпляре соглашения о расторжении, что аннулированный чек получен заказчиком.

Чек аннулирован ошибочно: как исправить ошибку?

Опций «восстановление» или «возврат» чека в приложении «Мой налог» не предусмотрено. ФНС советует сформировать чек повторно.

Важно: вновь сформированный чек нужно передать клиенту. Именно новы чек будет действителен, так как приложение «Мой налог» присвоит ему новый уникальный идентификационный номер.